個人年金口座を開く前に節税額と受取条件を確認する。所得税なし、または税率3%なら控除だけを目当てに拠出しない

開設は無料だが拠出金は随時引き出せない。基本年金の受給年齢以外にも、規定の医療費、失業、最低生活保障などで受け取れる。具体的な基準は備考を参照。条件を満たさなければ何年も待つことがある。

実際の拠出額は年12000元まで総合所得または事業所得から控除できる。口座内の投資収益は当面所得税が免除され、受取時は総合所得に含めず別に3%課税する。当年の節税は控除前の年税額から控除後を引いて求める。低い税率区分へまたがることがあり、現在の限界税率に拠出額を掛けるだけでは常に正しくない。限界税率は1元余分に稼ぐごとに適用される税率だ。例えば他の控除後、拠出前の年間総合所得の課税所得が40000元なら税は1480元だ。12000元を拠出・控除すると課税所得28000元、税840元となり、当年は640元少ない。投資収益と貨幣の時間価値を無視すると、後で元本12000元を受け取る税は360元で、純差額は280元だ。満額12000元の控除全体が同じ区分内のときだけ、その税率で当年の節税を計算できる。元本だけを数え、投資収益と時間価値を除くと、10%、20%、30%の純差額は840、2040、3240元だ。異なる時点の税額差であり投資利回りではなく、年数で割って年率にもできない。元々所得税がなければ当年の節税はなく、受取時には3%払う。3%区分だけの人の当年節税は拠出額の3%以下だ。年間総合所得の各種控除後の課税所得が36000元以下ならこの区分になる。元本だけで時間価値を除けば、節税は後の元本への税を上回らず、控除だけで有利とはいえない。毎月給与で源泉徴収されても年間10%区分とは限らない。枠は暦年で計算し、未使用分は繰り越せない。制度は2024年12月15日から全国実施。2025年9月1日からは規定の医療費、失業給付、最低生活保障の条件でも早期受取が可能だ。条件不足では随時引き出せず、いつでも必要な緊急資金には適さない（中国全国）。

财政部、税务总局 (2024). 关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告（财政部 税务总局公告 2024 年第 21 号，2024 年 12 月 12 日）. https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c102416/c5237110/content.html；人力资源社会保障部等五部门 (2022). 个人养老金实施办法（第七、八、九、十二、十三条）. https://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2022-11/05/content_5724783.htm；全国人民代表大会常务委员会 (2018). 中华人民共和国个人所得税法（2018 年第七次修正，个人所得税税率表一）. http://www.npc.gov.cn/zgrdw/npc/xinwen/2018-09/05/content_2060671.htm；人力资源社会保障部等五部门 (2025). 关于领取个人养老金有关问题的通知（人社部发〔2025〕39 号，第一、二、三、七项）. https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100013/c5242402/content.html

受取条件は六つで、基本年金受給年齢、完全な労働能力喪失、国外・境外への定住と、次の三つだ。医療費は申請前12か月の本人、配偶者、未成年の子の、医療保険払い戻し後の対象リスト内の自己負担が、省の前年の1人当たり可処分所得を累計で超える必要がある。失業は申請前2年間の失業保険金受給が累計12か月に達すること。最低生活保障は都市・農村の保障金を現在受給していることだ。いずれかを満たせば口座銀行、全国社会保障サービス基盤などで確認を申請できる。購入済み商品の資金は商品規定にも従う。緊急資金は入れず、第27項を参照。有利かは使用までの期間、収益、費用、リスクにも左右され、節税だけで決めない。自分で商品を選び、一部は損失も出る。第17、18項の広範囲指数と低費用優先を参照。控除証明は個人年金情報管理サービス基盤が発行する。給与など累計源泉徴収方式の所得は当年の源泉徴収か翌年の年次精算で控除し、その他の所得は規定に従い翌年の精算で控除する。精算は第2項を参照。