所得税を支払っている人は個人年金口座を開設すれば、毎年 12000 元を課税前控除できる。所得税を支払っていない人は、開設しても割に合わない

口座開設に費用はかかりません。真の代償は、この資金が退職時までロックされ、途中で引き出せないことです。

拠出した金額は、年間最大 12000 元まで、総合所得または事業所得から実額控除できます。つまり、拠出した金額と同額を課税対象となる所得から差し引くことができます。口座内で運用して得られた収益には、現時点では個人所得税は課されません。将来引き出す際も総合所得には合算されず、単独で 3% の税率で計算されます。したがって、節税額は「自身の限界税率から 3% を引いたもの」に、実際に拠出した金額を乗じた金額となります。計算上、限界税率 10% の人は年間最大 840 元、20% の人は 2040 元、30% の人は 3240 元節税できます。本来なら所得税を支払う必要がない人（年間の総合所得から各種控除を差し引いた後の金額が課税標準額に達していない人）は、支払う際には一銭も節約できない一方で、受け取る際には逆に 3% の税率で課税されるため、実質的な損失となります。毎年の拠出額は暦年ごとに累積され、翌年にはリセットされます。その年に未納となった分を翌年に繰り越すことはできません。この政策は 2024 年 12 月 15 日より全国で実施されます（全国）

财政部、税务总局 (2024). 关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告（财政部 税务总局公告 2024 年第 21 号，2024 年 12 月 12 日）. https://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/202412/content_6992498.htm；人力资源社会保障部等五部门 (2022). 个人养老金实施办法（第七、八、九、十二、十三条）. https://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2022-11/05/content_5724783.htm

この口座は「閉鎖運用」であり、入金した資金は引き出せません。引き出しができるのは、基本年金の受給年齢に達した場合、労働能力を完全に喪失した場合、国外移住した場合、その他国が定める状況の4つのケースのみです。したがって、これは資産運用ではなく、長期間にわたる税務上の仕組みです。まず、自分が1元多く稼ぐごとにいくら税金を払う必要があるのかを正確に計算してから、いくら積み立てるかを決めてください。「お得」を狙うあまり、緊急時資金（緊急時資金については第 27 条を参照）をロックしてしまわないように注意してください。口座内の資金は、自分で商品を選んで投資する必要があり、損失が出る可能性もあります。商品選びのルールは、本節の第 17、18 条（広域指数ファンド、手数料の低いものを優先）と同じです。控除証明書は個人年金情報管理サービスプラットフォームから発行されます。控除のタイミングは選択可能です。一つは、その年の給与から源泉徴収される際に控除する方法、もう一つは、翌年の確定申告時に控除する方法です（確定申告については第 2 条を参照）。