Antes de abrir una cuenta de pensión individual, calcula el ahorro fiscal y comprueba cuándo puedes cobrar; si no pagas IRPF o tributas al 3%, no aportes solo por deducir

Abrir la cuenta es gratis, pero no puedes retirar las aportaciones cuando quieras. Además de alcanzar la edad para cobrar la pensión básica, permiten cobrar ciertos gastos médicos, desempleo y ayuda mínima; los umbrales figuran en la nota. Si no cumples condiciones, puedes esperar muchos años.

Las aportaciones efectivas, hasta 12000 yuanes anuales, se deducen de la renta integral o empresarial. Los rendimientos dentro de la cuenta están temporalmente exentos del impuesto personal; al cobrar, tributan aparte al 3%, sin incorporarse a la renta integral. El ahorro del año es la cuota anual antes de deducir menos la cuota posterior. La deducción puede bajar a otro tramo, por lo que no siempre sirve multiplicar la aportación por el tipo marginal actual, que es el tipo de cada yuan adicional ganado. Por ejemplo, tras las demás deducciones, una base anual de renta integral de 40000 yuanes paga 1480. Aportar y deducir 12000 deja una base de 28000 y cuota de 840: se ahorran 640 ese año. Sin rendimientos ni valor temporal del dinero, cobrar después esos 12000 de principal genera 360 de impuesto, con diferencia neta de 280. Solo si toda la deducción de 12000 permanece en un mismo tramo se puede usar su tipo para calcular el ahorro actual. Contando solo principal, sin rendimientos ni valor temporal, los tramos del 10%, 20% y 30% dejan 840, 2040 y 3240 yuanes netos. Son diferencias fiscales en momentos distintos, no rentabilidades; tampoco pueden dividirse por años para obtener una tasa anualizada. Quien no pagaba impuesto no ahorra ahora y paga 3% al cobrar. En el tramo del 3%, el ahorro actual no supera el 3% aportado. Corresponde a una base anual integral que, tras deducciones, no supere 36000 yuanes. Contando principal y sin valor temporal, el ahorro no supera el impuesto posterior sobre ese principal: deducir no basta para concluir que conviene. Tener retenciones mensuales no implica estar anualmente en el 10%. El límite se computa por año natural y lo no usado no se acumula. El sistema se aplica en toda China desde el 15 de diciembre de 2024. Desde el 1 de septiembre de 2025, ciertos gastos médicos, prestaciones de desempleo y ayuda mínima permiten cobrar anticipadamente. Sin cumplir condiciones no hay libre retirada: no es lugar para un fondo de emergencia disponible en cualquier momento (toda China).

财政部、税务总局 (2024). 关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告（财政部 税务总局公告 2024 年第 21 号，2024 年 12 月 12 日）. https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c102416/c5237110/content.html；人力资源社会保障部等五部门 (2022). 个人养老金实施办法（第七、八、九、十二、十三条）. https://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2022-11/05/content_5724783.htm；全国人民代表大会常务委员会 (2018). 中华人民共和国个人所得税法（2018 年第七次修正，个人所得税税率表一）. http://www.npc.gov.cn/zgrdw/npc/xinwen/2018-09/05/content_2060671.htm；人力资源社会保障部等五部门 (2025). 关于领取个人养老金有关问题的通知（人社部发〔2025〕39 号，第一、二、三、七项）. https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100013/c5242402/content.html

Hay seis condiciones: edad para cobrar la pensión básica, pérdida completa de capacidad laboral, residencia permanente en el extranjero o fuera de China continental y las tres siguientes. Para gastos médicos se miran los 12 meses anteriores: los gastos propios, del cónyuge o hijos menores dentro del catálogo, tras reembolso del seguro médico, deben superar acumuladamente la renta disponible per cápita provincial del año anterior. Para desempleo, deben haberse cobrado prestaciones del seguro de desempleo durante 12 meses acumulados en los 2 años previos. La ayuda mínima exige cobrar actualmente la prestación urbana o rural de subsistencia. Si se cumple una condición, puede solicitarse verificación al banco de la cuenta, la plataforma nacional de seguridad social u otros canales. Los fondos ya invertidos siguen también las reglas del producto. No ingreses el fondo de emergencia; véase el punto 27. La conveniencia depende además del plazo de uso, rendimientos, comisiones y riesgos, no solo del ahorro fiscal. Debes elegir productos y algunos pueden perder dinero; véanse los puntos 17 y 18, sobre índices amplios y comisiones bajas. La plataforma de gestión de información de pensiones individuales emite el justificante de deducción. Los salarios y otros ingresos con retención acumulativa pueden deducir en las retenciones del año o en la regularización del siguiente. Los demás ingresos deducen en la regularización del año siguiente conforme a las normas; véase el punto 2.