Người nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế suất đạt 10% trở lên mở tài khoản lương hưu cá nhân, mỗi năm tối đa 12.000 nhân dân tệ được khấu trừ trước thuế; người không nộp thuế hoặc thuế suất chỉ có 3% mở là không đáng

Mở tài khoản không tốn tiền. Cái giá thật là số tiền đó bị khoá tới lúc bạn về hưu, giữa chừng không rút ra được.

Số tiền gửi vào, mỗi năm tối đa 12.000 nhân dân tệ, có thể được khấu trừ thật từ thu nhập tổng hợp hoặc thu nhập kinh doanh: bạn gửi bao nhiêu thì trừ bấy nhiêu từ thu nhập chịu thuế. Lợi nhuận kiếm được từ việc đầu tư số tiền này trong tài khoản sẽ tạm thời không chịu thuế thu nhập cá nhân. Khi rút ra sau này, số tiền này không được gộp vào thu nhập tổng hợp mà được tính thuế riêng ở mức 3%. Vì vậy số tiền bạn tiết kiệm là「thuế suất biên của bạn trừ 3%」nhân với số tiền bạn thực tế gửi vào. Thuế suất biên là mức thuế áp dụng cho mỗi phần thu nhập bạn kiếm thêm. Tính ra: người có thuế suất biên 10% mỗi năm tiết kiệm tối đa 840 nhân dân tệ, người 20% tiết kiệm 2.040 nhân dân tệ, người 30% tiết kiệm 3.240 nhân dân tệ. Người vốn không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (sau khi trừ hết các khoản trong thu nhập tổng hợp trong năm, không đạt ngưỡng), gửi tiền vào không tiết kiệm được đồng nào, khi rút lại phải nộp 3%, là lỗ ròng. Người có thuế suất biên chỉ 3% cũng không đáng. Sau khi trừ hết các khoản trong thu nhập tổng hợp trong năm không vượt quá 36.000 nhân dân tệ, sẽ rơi vào mức này. Những người này tiết kiệm 3% khi gửi tiền, nhưng khi rút lại phải nộp 3%, vừa đủ bù, tiền lại bị khóa đến tuổi về hưu. Tiền lương hàng tháng bị khấu trừ thuế không có nghĩa là bạn đang ở mức 10%, mà phải xem số tiền sau khi trừ hết các khoản trong năm. Mức đóng góp hàng năm được tính theo năm dương lịch, năm sau tính lại, phần chưa đủ năm đó không được chuyển sang năm sau. Chính sách này được triển khai trên toàn quốc từ ngày 15 tháng 12 năm 2024 (toàn quốc)

财政部、税务总局 (2024). 关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告（财政部 税务总局公告 2024 年第 21 号，2024 年 12 月 12 日）. https://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/202412/content_6992498.htm；人力资源社会保障部等五部门 (2022). 个人养老金实施办法（第七、八、九、十二、十三条）. https://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2022-11/05/content_5724783.htm；全国人民代表大会常务委员会 (2018). 中华人民共和国个人所得税法（2018 年第七次修正，个人所得税税率表一）. http://www.npc.gov.cn/zgrdw/npc/xinwen/2018-09/05/content_2060671.htm

Tài khoản này「vận hành khép kín」, tiền gửi vào thì không rút ra được. Chỉ có bốn trường hợp được nhận: đã tới tuổi nhận lương hưu cơ bản, mất hoàn toàn năng lực lao động, ra nước ngoài định cư, và các trường hợp khác theo quy định của nhà nước. Vì thế nó không phải khoản tích luỹ, mà là một sắp xếp thuế phải khoá nhiều năm. Hãy tính rõ mỗi phần thu nhập bạn kiếm thêm thì phải nộp bao nhiêu thuế, rồi quyết định gửi bao nhiêu. Đừng vì「móc lông vịt」mà khoá cả khoản dự phòng vào (khoản dự phòng xem mục 27). Tiền trong tài khoản còn phải do bạn tự chọn sản phẩm để đầu tư, và có thể lỗ. Cách chọn sản phẩm giống mục 17 và 18 của phần này (quỹ chỉ số phạm vi rộng, chọn quỹ có mức phí thấp). Chứng từ khấu trừ do Nền tảng Quản lý Thông tin Lương hưu cá nhân cấp. Bạn chọn được thời điểm khấu trừ: một là khấu trừ ngay lúc công ty trả lương và thu thuế, cách khác là khấu trừ khi tổng kết vào năm sau (xem mục 2).