Счета-фактуры выписываются только по реальным сделкам; малые предприятия могут полностью освободиться от НДС
Если вы являетесь малым предприятием, платящим налоги по упрощенной схеме, и ваш месячный оборот не превышает 100 000 юаней, а квартальный — 300 000 юаней, то НДС с вас не взимается. Ранее налог рассчитывался по ставке 3 %, а теперь — по ставке 1 %. Напротив, попытка «купить счета-фактуры для уменьшения расходов» считается незаконным выписыванием счетов-фактур; за это грозит тюремное заключение сроком до 3 лет и штраф от 20 000 до 200 000 юаней.
Ничего не стоит. Не покупайте и не продавайте счета-фактур…
Малые предприятия, платящие налоги по упрощенной схеме, полностью освобождаются от НДС, если их оборот не дост…
Ничего не стоит. Не покупайте и не продавайте счета-фактуры, не оформляйте их для чужих сделок. Выписывайте и декларируйте только те счета-фактуры, которые соответствуют реально совершенным операциям.
Малые предприятия, платящие налоги по упрощенной схеме, полностью освобождаются от НДС, если их оборот не достигает установленного порога. Этот порог называется «порогом налогообложения». С 1 января 2026 года по 31 декабря 2027 года он составляет: 100 000 юаней в месяц, 300 000 юаней в квартал и 1 000 юаней при разовых или ежедневных операциях. Если оборот ниже этих значений, налог не уплачивается. В тот же период ставка налога для таких предприятий снижается с 3 % до 1 % (за исключением операций с недвижимостью, арендой и передачей прав на землю). Незаконное выписывание счетов-фактур без реальной сделки карается лишением свободы сроком до 3 лет, штрафом от 20 000 до 200 000 юаней; при крупных суммах срок увеличивается до 10 лет, а при особо крупных — до пожизненного заключения (по всей стране).
全国人大常委会 (2024). 增值税法（2026 年 1 月 1 日施行，第二十三条）. https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100009/c5237365/content.html；财政部、税务总局 (2026). 关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告（财政部 税务总局公告 2026 年第 10 号，第一、二、六条）. https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c102416/c5247434/content.html；全国人大 (1997). 刑法（第二百零五条）. https://www.spp.gov.cn/spp/fl/201802/t20180206_364975.shtml
Открыть источникЗакон о НДС вступает в силу с 1 января 2026 года; ранее действовавшие постановления об освобождении малых предприятий от налога отменяются. Речь идет о документах № 19 и № 1 за 2023 год. Пороговые значения остались прежними, но теперь они регулируются новыми нормативами. В Уголовном кодексе (издание 1997 года) статья 205 была позже скорректирована; в этом тексте приводятся только действующие положения. Освобождение от налога касается исключительно НДС; подоходный налог рассчитывается отдельно. «Покупка счетов-фактур для уменьшения расходов» — это не налоговая экономия, а незаконная деятельность.